ZARZĄDZENIE NR 279/15
PREZYDENTA GRUDZIĄDZA
z dnia 30 lipca 2015 r.
zmieniające zarządzenie w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości dla Urzędu Miejskiego w Grudziądzu
Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.) oraz art. 40 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. Nr 885 z późn. zm.) zarządzam, co następuje:
§ 1. W zarządzeniu Nr 504/10 Prezydenta Grudziądza z dnia 31 grudnia 2010 r. w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości dla Urzędu Miejskiego w Grudziądzu (zmiany: Zarządzenie Nr 328/12 z dnia 31.07.2012 r., Zarządzenie Nr 178/13 z dnia 28.05.2013r.) wprowadza się następujące zmiany:
1) w załączniku Nr 3 „Zakładowy plan kont ustalający wykaz kont księgi głównej, przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej dla budżetu gminy – miasto Grudziądz” punkt II KONTA BILANSOWE – zasady szczególne dla rachunków wspólnych (organ i jednostka budżetowa) otrzymuje brzmienie:
„II. Konta bilansowe - zasady szczególne dla rachunków wspólnych (organ i jednostka budżetowa)
W przypadku realizowania zadań współfinansowanych lub finansowanych ze źródeł zewnętrznych (w tym ze środków unijnych) w których jednostka przekazująca środki w umowie określiła wymóg prowadzenia odrębnej ewidencji księgowej, można powołać do ewidencjonowania operacji gospodarczych odrębne konto bankowe.
Jeżeli umowa nakłada dodatkowe obowiązki w postaci odmiennego opisywania dowodów księgowych w stosunku do przyjętych zasad, należy również opracować i wydać okólnik w sprawie obiegu i kontroli dokumentów dotyczący wskazanego zadania.
W związku z powyższym w celu usprawnienia pracy (możliwość powołania jednego konta bankowego dla obsługi projektu dla potrzeb organu i jednostki budżetowej) dopuszcza się możliwość tworzenia w systemie finansowo-księgowym wspólnych rachunków bankowych.
Obowiązują następujące modyfikacje w księgowaniu w stosunku do typowych operacji:
Operacja |
Organ |
Jednostka budżetowa |
Wpływ środków od jednostki przekazującej środki |
133/901 otrzymana dotacja (wyciąg bankowy) |
130/223 (pozostałe dokumenty) środki na wydatki |
Wydatki poniesione |
223/133 środki na wydatki (wyciąg bankowy) |
wg rodzaju dowodów – typowe zapisy, np. 201/130, 810/800 itp. (wyciąg bankowy) |
Odsetki bankowe |
133/901 dochód (wyciąg bankowy) 133/240 do zwrotu dla jednostki przekazującej środki (wyciąg bankowy) |
Nie księguje |
Zaliczka na wydatki (w przypadku braku środków od jednostki przekazującej środki) |
133/240 przeksięgowanie środków (wyciąg bankowy) |
130/223 (pozostałe dokumenty) środki na wydatki |
Wpływy środków od jednostki przekazującej środki (refundacja poniesionych wydatków) |
240/133 przeksięgowanie środków (wyciąg bankowy) |
Nie księguje |
Wyciąg bankowy najpierw zostaje ujęty w księgach rachunkowych Organu (kserokopia), następnie oryginał jest przekazywany do Wydziału Funduszy Europejskich lub Wydziału Finansowego Referatu Wydatków celem ujęcia w księgach rachunkowych wskazanych przez Organ operacji.”;
2) w załączniku Nr 4 „Zakładowy plan kont ustalający wykaz kont księgi głównej, przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej dla jednostki budżetowej” punkt 2. Konta bilansowe – zasady szczególne dla rachunków wspólnych (organ i jednostka budżetowa) otrzymuje brzmienie:
„2. Konta bilansowe - zasady szczególne dla rachunków wspólnych (organ i jednostka budżetowa)
W przypadku realizowania zadań współfinansowanych lub finansowanych ze źródeł zewnętrznych (w tym ze środków unijnych) w których jednostka przekazująca środki w umowie określiła wymóg prowadzenia odrębnej ewidencji księgowej, można powołać do ewidencjonowania operacji gospodarczych odrębne konto bankowe.
Jeżeli umowa nakłada dodatkowe obowiązki w postaci odmiennego opisywania dowodów księgowych w stosunku do przyjętych zasad, należy również opracować i wydać okólnik w sprawie obiegu i kontroli dokumentów dotyczący wskazanego zadania.
W związku z powyższym w celu usprawnienia pracy (możliwość powołania jednego konta bankowego dla obsługi projektu dla potrzeb organu i jednostki budżetowej) dopuszcza się możliwość tworzenia w systemie finansowo-księgowym wspólnych rachunków bankowych.
Obowiązują następujące modyfikacje w księgowaniu w stosunku do typowych operacji:
Operacja |
Organ |
Jednostka budżetowa |
Wpływ środków od jednostki przekazującej środki |
133/901 otrzymana dotacja (wyciąg bankowy) |
130/223 (pozostałe dokumenty) środki na wydatki |
Wydatki poniesione |
223/133 środki na wydatki (wyciąg bankowy) |
wg rodzaju dowodów – typowe zapisy, np. 201/130, 810/800 itp. (wyciąg bankowy) |
Odsetki bankowe |
133/901 dochód (wyciąg bankowy) 133/240 do zwrotu dla jednostki przekazującej środki (wyciąg bankowy) |
Nie księguje |
Zaliczka na wydatki (w przypadku braku środków od jednostki przekazującej środki) |
133/240 przeksięgowanie środków (wyciąg bankowy) |
130/223 (pozostałe dokumenty) środki na wydatki |
Wpływy środków od jednostki przekazującej środki (refundacja poniesionych wydatków) |
240/133 przeksięgowanie środków (wyciąg bankowy) |
Nie księguje |
Wyciąg bankowy najpierw zostaje ujęty w księgach rachunkowych Organu (kserokopia), następnie oryginał jest przekazywany do Wydziału Funduszy Europejskich lub Wydziału Finansowego Referatu Wydatków celem ujęcia w księgach rachunkowych wskazanych przez Organ operacji.”
§ 2. Wykonanie zarządzenia powierzam Skarbnikowi Miasta.
§ 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
Akcja | Osoba | Data |
---|---|---|
Dodanie dokumentu: | Katarzyna Wiśniewska | 01-09-2015 14:42 |
Osoba, która wytworzyła informację lub odpowiada za treść informacji: | 30-07-2015 | |
Ostatnia aktualizacja: | Tomasz Kopczyński | 02-09-2015 08:51 |